Verotarkastus koirankasvattajalle – mitä tehdä, jos Verohallinto epäilee tulojen jääneen ilmoittamatta?

Verohallinnon verotarkastukset kohdistuvat yhä useammin kasvattajiin

Verohallinto on viime vuosina lisännyt valvontaa yksityishenkilöiden ja pienimuotoisten toimijoiden tulonhankintaan. Yksi tarkastusten kohderyhmistä on ollut koira- ja kissankasvattajat. Taustalla on viranomaisen havainto siitä, että eläinten kasvatukseen liittyviä tuloja ei aina ilmoiteta verotuksessa tai toimintaa pidetään harrastuksena, vaikka verotuksellisesti kyse voi olla elinkeinotoiminnasta.

Verotarkastus koirankasvattajalle alkaa usein selvityspyynnöllä tai verotarkastuskirjeellä. Verohallinto voi pyytää kasvattajaa toimittamaan tietoja esimerkiksi pentueiden määrästä, myyntihinnoista, pankkitilitapahtumista sekä kasvatustoimintaan liittyvistä kuluista.

Näiden lisäksi Verohallinto saa tietoja julkisista lähteistä ja tietopyyntöjen avulla esimerkiksi jalostustietojärjestelmästä.

Tarkastuksen tarkoituksena on selvittää, onko kasvatustoiminnasta saatu tulo ilmoitettu oikein verotuksessa ja onko toiminta luonteeltaan verotettavaa tulonhankintaa.

Verohallinnon tekemien tarkastusten taustoista ja siitä, miksi kasvattajat ovat viime vuosina joutuneet tarkastusten kohteeksi, kerromme tarkemmin artikkelissa “Verotarkastus koira- ja kissankasvattajalle – miksi Verohallinto tarkastaa kasvattajia?”.

Milloin koirankasvatus on verotettavaa toimintaa?

Verotuksessa keskeinen kysymys liittyy siihen, pidetäänkö kasvatustoimintaa harrastuksena vai elinkeinotoimintana. Pelkkä harrastus ei yleensä johda verotettavaan tuloon, jos toiminta ei tuota voittoa tai jos toiminta on hyvin vähäistä.

Tilanne muuttuu kuitenkin silloin, jos toiminta on säännöllistä, pentueita syntyy useita ja pentuja myydään merkittävillä summilla. Tällöin Verohallinto voi katsoa, että kyse on veronalaisesta tulonhankinnasta.

Arvioinnissa huomioidaan usein esimerkiksi:

• pentueiden määrä
• pentujen myyntihinnat
• toiminnan jatkuvuus
• toiminnalla tavoiteltu taloudellinen hyöty
  

Jos Verohallinto katsoo toiminnan elinkeinotoiminnaksi, tuloja voidaan verottaa takautuvasti useiden vuosien ajalta.

Jälkiverot voivat olla kasvattajalle huomattavia

Verotarkastuksen seurauksena Verohallinto voi määrätä kasvattajalle jälkiveroja, jos verotuksessa katsotaan olleen puutteita tai virheitä.

Jälkiverojen lisäksi voidaan määrätä veronkorotuksia, jotka kasvattavat maksettavaa summaa. Joissakin tapauksissa koira- ja kissankasvattajille määrätyt lisäverot ovat nousseet jopa kymmeniin tai satoihin tuhansiin euroihin.

Tällaisissa tilanteissa on tärkeää arvioida huolellisesti, onko verotuspäätös tehty oikeiden tietojen perusteella. Verotuksessa voi esimerkiksi olla jäänyt huomioimatta kasvatustoimintaan liittyviä kuluja.

Kasvatustoimintaan liittyvät kulut voivat vaikuttaa verotukseen

Kasvatustoiminta voi sisältää huomattavia kustannuksia, jotka tulisi huomioida verotuksessa. Näihin voi kuulua esimerkiksi:

• eläinlääkärikulut
• rokotukset ja terveystutkimukset
• rekisteröintimaksut
• ruokinta ja hoitokulut
• näyttelyihin osallistuminen
  

Jos Verohallinto ei ole huomioinut kaikkia kuluja verotuksessa, verotettava tulo voi muodostua todellista suuremmaksi. Tämä voi vaikuttaa merkittävästi jälkiverojen määrään.

Verotarkastus voi johtaa myös veropetosepäilyyn

Joissakin tilanteissa verotarkastus ei jää pelkästään verotukselliseksi asiaksi. Jos Verohallinto katsoo, että tuloja on jätetty ilmoittamatta tarkoituksellisesti tai että verotusta on vältetty, viranomainen voi tehdä asiasta rikosilmoituksen.

Tällöin asia voi edetä poliisitutkintaan veropetoksena. Vakavimmissa tapauksissa tutkinta voi koskea törkeää veropetosta.

Rikosasia on usein sidoksissa verotuspäätökseen. Jos verotuksessa katsotaan, että merkittävä osa tuloista on jäänyt ilmoittamatta, tämä voi muodostaa perustan myös rikostutkinnalle.

Tämän vuoksi verotarkastusvaiheessa tehtävät ratkaisut voivat olla ratkaisevia koko asian kannalta.

Verotarkastukseen kannattaa reagoida nopeasti

Kun Verohallinto aloittaa verotarkastuksen, kasvattajalle lähetetään usein verotarkastuskertomuksen luonnos. Tässä vaiheessa on mahdollisuus antaa oma vastine ennen lopullista verotuspäätöstä.

Vastineessa voidaan tuoda esiin esimerkiksi:

• toiminnan todellinen luonne
• verotuksessa huomioimatta jääneet kulut
• virheelliset oletukset tuloista
  

Jos tähän vaiheeseen ei reagoida, Verohallinnon tulkinta voi jäädä yksipuoliseksi. Tämän seurauksena verotuspäätös voi muodostua epäedulliseksi.

Verotuspäätökseen voi hakea muutosta

Jos verotarkastuksen jälkeen annettu päätös on virheellinen, siihen voidaan hakea muutosta. Ensimmäinen vaihe on yleensä oikaisuvaatimus Verohallinnolle.

Jos oikaisuvaatimuksen jälkeenkin verotus jää epäedulliseksi, asia voidaan viedä hallinto-oikeuden käsiteltäväksi.

Monissa tapauksissa muutoksenhaussa voidaan tuoda esiin seikkoja, joita verotarkastuksessa ei ole huomioitu tai jotka on tulkittu virheellisesti.

Oikeusapu voi kattaa oikeudenkäyntikulut

Verotarkastukseen liittyvät riidat voivat olla taloudellisesti raskaita. Joissakin tilanteissa kasvattaja voi kuitenkin olla oikeutettu valtion maksamaan oikeusapuun.

Oikeusapu voi kattaa osan tai jopa kaikki oikeudelliset kulut, mikä helpottaa asian viemistä eteenpäin.

Siksi oikeusavun mahdollisuus kannattaa aina selvittää, jos verotarkastukseen liittyvä riita etenee muutoksenhakuun tai rikosprosessiin. Mielellään asiantuntijaan kannattaa olla yhteydessä ennen veroasian riitautumista, jolloin tilanteessa on enemmän tehtävissä.

Asiantuntija-apu voi ratkaista tilanteen

Jos olet saanut verotarkastuskirjeen, jälkiveropäätöksen tai epäilet rikosprosessin mahdollisuutta, tilanteeseen kannattaa hakea asiantuntevaa apua mahdollisimman varhaisessa vaiheessa.

Oikeudellisella asiantuntija-avulla voidaan:

• arvioida verotarkastuksen perusteet
• valmistella vastine Verohallinnolle
• hakea muutosta verotuspäätökseen
• avustaa mahdollisessa rikosprosessissa
  

Monissa tapauksissa juuri varhainen reagointi auttaa ehkäisemään tilanteen kärjistymisen ja pienentämään taloudellisia riskejä.

Lue lisää: Verotarkastus kasvattajalle voi johtaa veropetosepäilyyn – miksi tilanteeseen kannattaa reagoida ajoissa?